科目匯總表是根據(jù)什么編制的

科目匯總表是依據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表。定期對全部記賬憑證進行匯總，按各個會計科目列示其借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額的一種匯總憑證。依據(jù)借貸記賬法的基本原理，記賬憑證匯總表中各個會計科目的借方發(fā)生額合計與貸方發(fā)生額合計應該相等，因此，記賬憑證匯總表具有試算平衡的作用。

記賬憑證填制

1、收款憑證填制：

①凡涉及到增加現(xiàn)金或銀行存款賬戶的金額，都必須填制收款憑證。

②收款憑證左上方的“借方科目”，應填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”，右上方應填寫憑證編號。

③收款憑證的編號一般按“現(xiàn)收×號”和“銀收×號”分類(業(yè)務量多的企業(yè))，或“收字×號”分類(業(yè)務量少的企業(yè))。

④“貸方科目”欄內(nèi)填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目對應的總賬(一級)科目及其所屬的明細(二級)科目。

⑤“金額”欄內(nèi)填寫實際收到的現(xiàn)金或銀行存款數(shù)額。

⑥“記賬符號”欄供記賬員在根據(jù)收款憑證登記有關賬簿以后做記號用，表示該項金額已經(jīng)記入有關賬戶，避免重記或漏記。

2、付款憑證的填制：

①凡涉及到減少

現(xiàn)金或銀行存款帳戶的金額，都必須填制付款憑證。

②收款憑證左上方的“貸方科目”，應填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”，右上方應填寫憑證編號。

③收款憑證的編號一般按“現(xiàn)付×號”和“銀付×號”分類(業(yè)務量多的企業(yè))，或“付字×號”分類(業(yè)務量少的企業(yè))。

④“借方科目”欄內(nèi)填寫與“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目對應的總賬(一級)科目及其所屬的明細(二級)科目。

⑤對于只涉及到“現(xiàn)金”或“銀行存款”這兩個賬戶的業(yè)務，如從銀行存款中提取現(xiàn)金或以現(xiàn)金存入銀行等，只需填制付款憑證，不再填制收款憑證，以免重復記賬。

3、轉(zhuǎn)賬憑證的填制：

①凡不涉及到現(xiàn)金或銀行存款增加或減少的業(yè)務，都必須填制轉(zhuǎn)賬憑證。

②轉(zhuǎn)賬業(yè)務沒有固定的賬戶對應關系，因此要按“借方科目”或“貸方科目”分別填列有關總賬(一級)科目和明細(二級)科目。

③借方科目的金額和貸方科目的金額都在同一行的“金額”欄內(nèi)填列。

4、匯總記賬憑證的填制：

①匯總收款憑證的填制：

按現(xiàn)金或銀行存款科目的借方分別設置，并按貸方科目加以歸類匯總，定期(5天或10天)填列一次，每月編制一張。月末，計算出匯總收款憑證的合計數(shù)后，分別登記現(xiàn)金或銀行存款總帳的借方，以及各個對應賬戶的貸方。

②匯總付款憑證的填制：

按現(xiàn)金或銀行存款科目的貸方分別設置，并按借方科目加以歸類匯總，定期(5天或10天)填列一次，每月編制一張。月末，計算出匯總付款憑證的合計數(shù)后，分別登記現(xiàn)金或銀行存款總帳的借方，以及各個對應賬戶的借方。

③記賬憑證匯總表的填制：

根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬，如果工作量很大，可以先填制記賬憑證匯總表，然后根據(jù)記賬憑證匯總表再來登記總賬。